Автор экспертной статьи: налоговый консультант, экономист, бухгалтер КДЦ «ЛЕЧУДАРОМ» Стулова О.В.
Если известна последовательность действий, ИП можно зарегистрировать самостоятельно. При отсутствии ограничений и наличии всех документов процедура простая, работу можно начать через 3-4 дня.
Цели оформления ИП
Закон позволяет физическому лицу для ведения бизнеса обходиться без статуса юридического лица (ст. 11 НК, п. 1 ст. 23 ГК). Данное правило не относится к самозанятым и КФХ (п. 5 ст. 23 ГК). Без надлежащего оформления невозможно заключение сделок (п. 4 ст. 23 ГК), возможно привлечение к административной/налоговой ответственности.
Требования по ведению бизнеса для ИП практически не отличаются предъявляемых к ООО, но имеются некоторые плюсы:
- не требуется уставной капитал;
- наличие офиса необязательно;
- возможно выбирать простые варианты налогового учета;
- ведение полноценного бухгалтерского учета необязательно;
- штрафы назначаются реже.
При выборе важно учесть минусы:
- наличие ограничений по видам деятельности;
- ответственность по финансовым обязательствам всем имуществом;
- необходимость выплачивать страховые взносы даже при отсутствии дохода и деятельности;
- невозможность переоформить, продать.
Для некоторых важна простая постановка на учет и ликвидация.
При ведении не узаконенной предпринимательской деятельности и годовом доходе от 2,25 млн рублей налагается штраф от 500 до 2 тыс. руб. (ст. 14.1 КоАП), существует риск конфискации оборудования и продукции. Налоговая применяет отдельные санкции, налагает штраф 10% от дохода (не менее 40 тыс. рублей). При нанесении ущерба людям наступает ответственность по УК. Суд может наложить штраф от 300 тыс. рублей, назначить исправительные работ в течение 480 часов, арест на полгода. При доходе от 9 млн рублей имеется риск получить срок тюремного заключения до 5-и лет.
Процедура открытия ИП
Согласно п. 1 ст. 22.1 закона №129-ФЗ зарегистрировать ИП не могут несовершеннолетние, не вступившие в брак, не имеющие судебного решения о полной дееспособности или разрешения родителей, других представителей, иностранцы без права на временное/постоянное проживание. Если оплачена пошлина, средства не возвращаются.
Пошлину 800 ₽ не всегда нужно платить, только при подаче пакета документации лично или пересылке по почте. На сайте Налоговой инспекции и Госуслуг регистрация бесплатная. Возможности подачи документации в МФЦ необходимо уточнить заранее, услуга доступна не во всех отделениях. При подаче электронных документов пошлина не оплачивается, если имеется договор об электронном документообороте с Налоговой инспекцией.
До подачи документации необходимо:
- определить возможность открытия ИП;
- принять решение о сфере деятельности, способе обращения в ФНС;
- выбрать режим налогообложения;
- подобрать коды ОКВЭД;
- собрать пакет документации;
- оплатить пошлину (при необходимости);
- подать пакет в ФНС.
Для открытия и внесения данных ИП в ЕГРИП требуются всего 3 дня (п. 3 ст. 22.1 закона № 129-ФЗ). Данные направляются в Росстат (присваиваются коды статистики), проводится регистрация в качестве плательщика налогов.
В открытии ИП отказывают:
- в течение 3-х лет после исключения из ЕГРИП;
- в течение года после прекращения деятельности по судебному решению;
- в течение 5-и лет после признания банкротом;
- в течение срока на запрет, определенного судом.
Заявление не стоит подавать лицам, которые уже имеют статус ИП или умеющим судимость в сферах, связанных с несовершеннолетними.
Стоимость открытия ИП в 2023 году:
- при самостоятельном проведении процедуры максимальная цена 800 рублей (пошлина плюс цена токена для ЭЦП);
- при участии посредника оплачиваются услуги, точная сумма зависит от их количества;
- бесплатно все можно сделать через некоторые банки.
- Плюс самостоятельной регистрации — снижение затрат и приобретение опыта общения с ФНС. Если привлекается посредник, не нужно заниматься оформлением и подачей документов, но требуются затраты на оплату услуг, в том числе нотариальных.
Для регистрации ИП потребуется в 2023 г:
- заявление Р21001 (важно правильно заполнить, бумажную форму заверить у нотариуса);
- паспорт и нотариально заверенная копия/ксерокопия;
- копия ИНН;
- квитанция, удостоверяющая оплату пошлины (при отсутствии освобождения);
- уведомление о налоговом режиме;
- доверенность (если документацию подает представитель).
При личном обращении сотрудник налоговой должен предоставить удостоверение, проставить подпись о принятии. Пошлина оплачивается на сайте ФНС, через банк (квитанцию можно распечатать), электронным платежом.
Необходимо быть готовым к тому, что в налоговой потребуют:
- документ с данными о месте, дате рождения, месте регистрации (если они не указаны в удостоверении личности);
- документацию, удостоверяющую право на временное/постоянное проживание (для иностранцев);
- документ, удостоверяющий наличие разрешения (для несовершеннолетнего);
- справку об отсутствии судимости (если деятельность связана с несовершеннолетними).
При отсутствии ИНН номер присваивается в процессе регистрации.
Варианты подачи документов в ФНС
Способы определены п.1 ст. 9 закона № 129-ФЗ:
- лично;
- по почте (письмо ценное, с описью);
- на сайте ФНС;
- в МФЦ (может подавать представитель);
- через нотариуса или Госуслуги при помощи ЭЦП.
Датой предоставления считает дата поступления в ФНС. Расписка предоставляется способом, аналогичным подаче.
Что еще нужно сделать до начала деятельности
Наличие документа, удостоверяющего законность деятельности, для начала работы недостаточно.
Дополнительно необходимо:
- открыть расчетный счет;
- купить/арендовать помещения и оборудование;
- изготовить печать (при наличии соответствующего решения).
Если на этапе регистрации не выбран режим налогообложения, необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление.
Выводы: право заниматься предпринимательской деятельность физическое лицо имеет лишь после госрегистрации. Все подготовительные работы можно провести самостоятельно или привлечь посредника. Оформляется заявление, оплачивается пошлина, комплект подается в ФНС выбранным способом. Так же нужно знать, что после регистрации ИП такси, необходимы предрейсовые медицинские осмотры и предрейсовые технические осмотры.
Может ли ИП получить налоговый вычет?