Такси — сравнительно выгодный бизнес, этой услугой пользуется большинство россиян. На этапе регистрации ИП важно правильно выбрать систему налогообложения, у каждой имеются свои плюсы и минусы. При доскональном изучении предложений Налогового кодекса оказывается, что вариантов не слишком много. Ошибки предотвращает консультация профильного специалиста.
Содержание статьи:
Выгодна ли ИП-такси общая система налогообложения
Можно ли применять упрощенную систему
Подходит ли патент
Можно ли применять НПД
Выгодна ли ИП-такси общая система налогообложения
Этот режим подходит по умолчанию, не требует подачи дополнительных уведомлений, заявлений, соблюдения размера дохода. Вариант не самый выгодный из-за необходимости в оплате НДС и налога на прибыль, ежеквартальной подачи декларации НДС. Отчетность трудоемкая, сложная.
НДС
НДС выгодный, если имеется начисленный «входящий» налог, в такси расчеты необходимо проводить по окончании каждой поездки. Входящие сумы повышают стоимость услуги для клиентов, так как НДС включается в оплату. Это значительно снижает конкурентоспособность.
«Входящая» часть — расходы на бензин ИП такси, но требуется заключение договора с поставщиком, нельзя заправляться в любом месте. На стоимость запчастей НДС начисляется редко, размер «входящей» части минимальный, суммы оплаты в бюджет значительные. Не поможет даже возможность применять льготы по СТ. 145 НК, если заработок будет меньше 2 млн рублей за предыдущие 3 месяца.
НДФЛ
НДФЛ начисляется с заработка без НДС и профессиональных вычетов (20% от расходов/доходов). Затраты необходимо документально подтвердить, расчеты проводить самостоятельно. Список расходов открытый, обязательна связь с получением доходов.
Вывод: Общий режим для ИП-такси не выгодный из-за сложного бухгалтерского учета. ОСНО — вариант для ООО с крупным автопарком.
Можно ли применять упрощенную систему для ИП такси
Для использования УСН требуется соответствие гл. 26.2 НК РФ (годовой доход до 200 млн рублей, количество штатных сотрудников до 130). Сдача декларации ежегодная, выплаты в бюджет проводятся ежеквартально. При выборе в качестве основы доходов начисление проводится на основе средств, полученных от клиентов, уменьшается на страховые выплаты, в том числе внесенные за сотрудников. При выборе за основу заработка без расходов, важно учесть:
• ограничение расходов статьей 346.16 НК;
• нельзя вычесть страховые выплаты;
• требуется документальное подтверждение затрат.
Этот вариант интереснее, проще предыдущего. Отчетность минимальная, необходимо лишь соблюдать требования НК. В некоторых регионах ставки снижены с целью поддержки малого бизнеса, перед выбором стоит это уточнить.
Для ИП на ОСНЕО, УСН, ПСН обязательна установка онлайн-кассы, выдача бумажного/электронного чека или QR-кода.
Вывод: к преимуществам относится отсутствие необходимости в выплате НДС, НДФЛ, налога на недвижимость. При работе без сотрудников с базы вычитаются страховые взносы. Данный режим выгодный для служб со средним количеством автомобилей, водителями со статусом ИП. Расчеты налога простые независимо от режима выплат.
Подходит ли патент для ИП такси
ПСН доступен не для всех сфер бизнеса, перечень в пункте 2 ст. 346.43 НК, в регионах может быть расширен. Для ИП-такси патент можно использовать (подп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК) при условии, что транспортное средство оформлено в собственность/аренду. Существует возможность вычесть из базы страховые взносы.
Для водителя важно:
• заполнить уведомление без ошибок, вовремя отправить;
• при вычете следить за тем, чтобы сумма налога не снизилась более чем на 50%.
Суммы налога не нужно начислять самостоятельно, этим занимаются сотрудники налоговой, сдача декларации не предусмотрена, что избавляет от необходимости нанимать бухгалтера.
Ограничения НК:
• доход за год до 60 млн рублей;
• сотрудников не более 15 (при наличии в собственности нескольких автомобилей).
Для расчета цены патента на сайте ИП такси ФНС имеется калькулятор. Окончательная сумма зависит от срока и количества пассажирских мест.
Порядок оплаты:
- при сроке до полугода оплату необходимо провести в период действия патента;
- при сроке от полугода до года 1/3 стоимости выплачивается в течение первых трех месяцев, остальная до окончания срока.
Вывод: для небольших автопарков этот режим повышает рентабельность, но расширение бизнеса ограничено. ПСН — вариант для предпринимателей, использующих арендованные автомобили. Если автопарк собственный, повышается цена патента.
Можно ли применять НПД ИП такси
Плательщики НПД самозанятые, не имеют статуса предпринимателей. С 01.09.2023 сняты ограничения на получение разрешения при наличии договора, заключенного с агрегатором (п. 2 ст. 3 закона № 580-ФЗ). Установка кассы не требуется, чеки формируются в приложении, клиентам предоставляются в электронном формате.
После регистрации в налоговой устанавливается приложение «Мой налог», направляющее данные после каждой оплаты услуги. Расчетами занимаются сотрудники налоговой, ставка 4% на услуги частным лицам, 6% юридическим, сдача отчетности не требуется. База для расчетов ежегодный доход, который не должен быть выше 2,4 млн рублей.
При желании сотрудничать с автопарком важно нее совершить ошибку на этапе выбора. Нужно тщательно изучить ставки, выбрать самые выгодные варианты. Перед подписанием договора необходимо внимательно прочесть текст, обратить особое внимание на выплаты, указанными в отдельных пунктах. В каждом таксопарке свои условия, разброс комиссионных 3-5%. В больших городах оплата может быть фиксированная.
Выводы: при выборе режима важно учесть размер предполагаемых расходов/доходов, объем отчетности, ограничения НК. Желательно точно рассчитать суммы выплат, оценить возможность минимизировать налоговую нагрузку. Если для проведения расчетов знаний недостаточно, в любом городе можно найти бухгалтера, который окажет помощь платно или бесплатно. для функционирования Ип такси должны быть заключены договора на предрейсовый медицинский и технические осмотры.
Как правильно заполнять путевой лист и избежать штрафа.
Как пройти предрейсовый медицинский осмотр по закону.
Автор экспертной статьи: налоговый консультант, экономист, гл бухгалтер КДЦ «ЛЕЧУДАРОМ» Стулова О.В.